Накратко: ако приемем, че НАП лъже за това, че златото е финансов актив няма данък.
Клиент на Тавекс коментира:
Имам следната ситуация:
НАП ми писаха имейл за грешка. Грешката, която съм допуснал е свързана с промоцията на Тавекс 49 за 50. Представлява даваш им 49 колчета по 1 грам, а те ти дават 1 50 грама. В документа пише размяна/бартер. Сега в НАП ми цъфна сумата от 50гр. като печалба в приложение 5 и данък съответно 10%. Някой с насоки как да го опиша, защото нямам реализирана печалба (нищо не съм продавал). Също така има ли описано конкретно за инвестиционното злато дали се дължи данък и какъв е той?
Принципно данните, които НАП получава автоматично са негодни за попълване на годишната данъчна декларация. На мен ми бяха направили подобен номер – CFD брокер беше декларирал пред НАП нереализираната ми печалба (която не се облага с данък).
Принципно съм склонен да допусна, че търговецът на злато правилно е декларирал, че ви е дал 50 грама злато. И е вярно, че това не е печалба, върху която дължите данък. Тоест напълно е логически последователно това, че търговецът вярно е дал данни на НАП и че тези данни са негодни за попълване на годишната данъчна декларация.
Gemini пояснява:
Задължение на търговеца: По силата на чл. 73 от ЗДДФЛ юридическите лица (в случая Тавекс) са длъжни да докладват пред НАП всички изплатени суми или предадени имущества на физически лица през годината. Търговецът правилно е подал справка за извършената сделка (замяна/бартер).
Автоматичен алгоритъм на НАП: Софтуерът на НАП за предварително попълнени декларации "налива" служебно подадените суми от търговци директно в облагаемите приложения (най-често Приложение 5 – за прехвърляне на права или имущество). Алгоритъмът не прави автоматична преценка дали сделката е облагаема или необлагаема за конкретното физическо лице.
Ключовото е "изплатени суми или предадени имущества". Търговецът не е длъжен да подава данни за цената на придобиване на активите, които вие сте дали на търговеца в замяна на имуществото, което той ви е дал.
Когато даваме 49 грама злато и получаваме 50 грама злато това е данъчно събитие "замяна" и има печалба в размер на стойността на 1 грам злато (грубо казано), но само ако допуснем, че златото е финансов актив.
Има два начина да се подходи:
1. Приемаме, че НАП лъже (за това, че златото е финансов актив). Тогава не се дължи данък, това не е данъчно събитие.
2. Приемаме, че НАП не лъже (за това, че златото е финансов актив). Тогава декларираме печалба в размер на стойността на 1 грам злато (грубо казано). Декларира се с код 508 в приложение 5.
Илюстрация как се декларира прецизно:
Цена на придобиване: това, което си платил за 49 кюлчета по 1 грам.
Продажна цена (цена на замяна): това, което си получил (цената на 50 грама злато към момента на сделката).
Ще имаш печалба в размер на разликата между двете.
Според мен НАП лъже. Подробно за това защо смятам, че НАП лъже:
(Дали да приемеш, че НАП лъже или НАП не лъже не зависи само от това дали НАП наистина лъже.)
По-горе разглеждам хипотезата когато замяната на златото не представлява търговска дейност по занятие (извършвана от клиента на търговеца на злато). Когато замяната е част от търговска дейност по занятие облагането става като при едноличен търговец.
Да взема ли фактура или само касов бон при покупка на злато?
В бъдеще ако продавате и ако законът казва, че дължите данък (върху разликата между продажната цена и цената на придобиване) ще ви е от полза да сте взели фактура на ваше име за да сте сигурни, че ще ви признаят цената на придобиване за разход.
Какви ще са законите в бъдеще не се знае, но може да сте сигурни, че ще се възползват от вашата неподготвеност ако имат възможност (да ви одерат с данък върху цялата сума, не само печалбата).
Има неяснота дали ще ви признаят касовия бон за доказване на цената на придобиване (касовият бон избледнява, не е написано вашето име на него). Сканирайте касовите бонове или ги снимайте за справка.
Дали методът с протокола ще работи в съда – не съм сигурен.
Каква е съдебната практика?
Не ми е известно да са осъдили продавачи на злато, които не извършват търговска дейност по занятие (пропуснали са да декларират златото като продажба на финансов актив с код 508 от приложение 5).
Но има осъдени продавачи на злато, за които съдът е приел, че извършват търговска дейност по занятие (те се облагат все едно са еднолични търговци, независимо дали са регистрирани като такива).
Според мен ако някой си е купил по цена на дребно от търговец на злато 49 кюлчета по 1 грам и ги заменя за 50 грамово кюлче това не е търговска дейност по занятие, извършвана от клиента на търговеца на злато.
Ако знаете за съдебна практика – пишете в коментарите.
Защо Тавекс дава кюлче 50 грама в замяна на 49 кючлета по 1 грам?
Това е маркетингова кампания. Така стимулират хората да си дават парите на Тавекс вместо на друг търговец на злато. Някои клиенти ще се провалят в купуването на 49 кюлчета по 1 грам (ще купят по-малко и парите им ще свършат, защото са ги изхарчили за непредвидени неща).
Някои спорят, че това не било замяна, а продажба и последваща покупка. Този текст от сайта на Тавекс доказва, че се прави замяна (бартер), а няма продажба и покупка:
Tavex и Клиентът се съгласяват и задължават при условията на замяна (бартер) взаимно да си доставят и прехвърлят собствеността върху посочените в рамките на кампанията продукти.
Клиентът доставя и/или предава на Tavex 49 броя 1 грам абонаментно златно кюлче Tavex. В замяна Tavex се задължава да достави в срок до 6 (шест) седмици 1 брой 50 грама златно кюлче Valcambi.
Tavex и Клиентът като част от кампанията нямат право да получат паричната равностойност на продуктите или какъвто и да е друг заместващ продукт, освен включените в нея. Разликата между стойността на продуктите не се уравнява и нито една от двете страни не дължи доплащане в полза на насрещната страна.
Друга важна причина за тази маркетингова кампания (цитирам пак сайта на Тавекс):
С тази кампания Tavex затвърждава убеждението, че 1 грам абонаментно златно кюлче Tavex е ликвидно!
Защо им се налага да „затвърждават“ е дълга тема (източник 1, не намирам другата публикация, за което се сещам, май от Топ Голд беше, пишете в коментарите ако я намерите).
Илюстрация какъв документ Тавекс дава на клиента при замяната:
Това, че пише „продажба“ и „покупка“ не означава, че не е извършена „замяна“. Според ЗДДС и ЗКПО точно така се разглежда замяната. Но за физически лица нетърговци е приложим чл. 33 от ЗДДФЛ за „замяна“ (в хипотезата когато златото приемаме, че е финансов актив).
Системата/протоколът за изпращане на данни на НАП от търговците на злато не допускат разграничавне дали 8715 лв е дадени пари на клиента или дадено злато (на тази стойност в лева) в резултат на замяна (на същата стойност, без плащане).
Обаче тъй като продажбата и замяната се третират еднакво от закона това няма значение.
Технически също така е невъзможно търговецът на злато да прехвърли на НАП автоматично информация за цената на придобиване (с цел коректно изчисляване на печалбата/загубата и коректно попълване на годишната данъчна декларация). Така в автоматично зарежданите данни от НАП в данъчната декларация влизат 8715 лв, въпреки че това не е данъчната основа (а само цената на замяна). Данъкоплатецът трябва да игнорира тази информация (тя идва автоматично с цел заплаха, не с цел да е полезна за попълване на данъчната декларация – така НАП заплашва данъкоплатеца: „ние имаме информация, че си заменил или продал злато на стойност 8715 лева, затова си добави този доход в таблица 2 от приложение 5“).
Gemini:
Това е напълно нормално и е стандартна практика. В гражданското право и във вашия договор сделката се нарича замяна (бартер) съгласно Закона за задълженията и договорите, но в данъчното и счетоводното законодателство (например по Закона за ДДС и Закона за корпоративното подоходно облагане) всяка замяна се третира като две насрещни доставки — продажба на едната стока и покупка на другата.
ChatGPT:
Договорът може да квалифицира операцията като замяна, докато касовият/счетоводният документ на Tavex може технически да я представи като насрещни продажба и покупка. Това не е непременно противоречие. При данъчното третиране по ЗДДФЛ замяната на финансов актив също попада в чл. 33, ал. 3, а непаричното получено възнаграждение участва в продажната цена по ал. 5. Следователно посочването на 8 715 лв. пред НАП не означава, че физическото лице е получило 8 715 лв. в пари, нито че 8 715 лв. са автоматично облагаемият му доход. Това е стойността на възмездното прехвърляне, от която при определяне на печалбата се приспада документално доказаната цена на придобиване.
Договорът изрично определя операцията като замяна (бартер), предметът и насрещните престации са индивидуализирани, а страните изрично са изключили парично доплащане или получаване на паричната равностойност. Документът на Tavex отразява същата замяна като две насрещни операции — покупка на 49 г. и продажба на 50 г. — с еднаква стойност 8 715 лв. Това е съвместимо както с чл. 223 ЗЗД, така и с данъчната концепция за бартер.
Не забравяйте, че физическото лице, което заменя златото при търговеца на злато, не е търговец. Затова за него е приложим ЗДДФЛ. А за търговецът на злато (Тавекс), извършващ търговска дейност по занятие, е приложим ЗДДС и ЗКПО. Тоест едната страна по договора за замяна не извършва търговска дейност по занятие, а другата извършва.
В крайна сметка ако приемем, че инвестицонното злато не е финансов актив не дължим никакъв данък във връзка с тази замяна. В случай, че замяната е на загуба (цената на замяна е по-ниска от цената на придобиване) тази загуба не ни намалява данъчната основа в таблица 2 от приложение 5, защото не заменяме финансови активи.
Ако имам загуби от инвестиционно злато мога ли да ги ползвам за да си намаля данъка от акции?
⚠️ Ако имам загуба от продажба/замяна на инвестиционно злато не бих я декларирал с цел да си намаля данъка от акции. Защото когато е в моя изгода (да лъжа, че инвестиционното злато е финансов актив и да декларирам загубите) НАП може да твърди (и съдът да потвърди), че инвестиционното злато не е финансов актив и да каже, че съм укрил данък. Защото инвестиционното злато наистина не е финансов актив.
Тоест ако имате печалби от инвестиционното злато законът не предвижда санкции ако лъжете заедно с НАП, че инвестиционното злато е финансов актив и платите данък (за деклариране и плащане на повече данъци от реално дължимите няма глоба). Но ако имате загуби лъженето с цел тези загуби неправомерно да ви намалят дължимия данък се наказва с глоба по ЗДДФЛ или по-тежко.
(Това е в хипотезата когато продажбата на инвестиционно злато не е търговска дейност по занятие. При търговска дейност по занятие загубите/печалбите се смятат съгласно ЗКПО.)
Бижутата от злато или сребро облагат ли се когато търговец на злато ми ги изкупува на цена за скрап (отпадъци от метали)?
Накратко: ако вие не извършвате търговска дейност по занятие с тази продажба не се дължи данък.
Подробно обясних в статията:
Самоосигуряващ се е продал инвестиционно, от НАП му пращат email през същата година да плаща данък като извършващ "стопанска дейност"
Публикация в Reddit:
Преди 2-3 години закупих няколко монети от Тавекс (не знаех, че трябва да запазя касовата бележка до по-рано тази сутрин) които ми се наложи по-рано тази година да продам (отново в Тавекс).Днес получих имейл от НАП, че като самоосигуряващо се лице трябва да декларирам този ми "приход". Тъй като аз не извършвам стопанска дейност (определено не продавам и купувам монети по цял ден), а и не пазя касовата бележка, за да знам каква е била точната покупна цена на монетите в онзи момент, как могат от НАП да изчислят колко данък дължа? Въобще дължа ли данък?
Това, че си самоосигуряващо се лице или едноличен търговец не значи, че продажбата на злато е част от твоята търговска дейност по занятие или стопанска дейност. Може да не е.
Например да продаваш услуги по писане на софтуер и да продаваш картофи на пазара, а пък продажбата на злато да не е част от твоята търговска дейност по занятие.
Няма как златото да е част от твоята търговска дейност по занятие, защото ти нямаш лиценз за търговия на злато. Купил си на цена на дребно от лицензиран търговец на злато, продаваш на цена за изкупуване, която търговецът на злато ти е предложил. Това няма белезите на търговска дейност по занятие.
(Лиценз за търговия със злато е разговорен начин да се каже вписан в публичния регистър на лицата, които осъществяват дейност по добиване, преработване и сделки с благородни метали и скъпоценни камъни и изделия с и от тях по занятие към Министерството на финансите (който се поддържа на основание на Валутния закон.)
Коментари
Публикуване на коментар