Методи за избягване на двойното данъчно облагане - таблицата, която преди беше печатана в края на формуляра на годишната данъчна декларация

Можете да намерите таблица с методите за избягване на двойно данъчно облагане в този файл от сайта на НАП (огледало има на IPFS тук [PDF], също на Internet Archive).

Допълнение от 2022 година: в новата версия на сайта на НАП има актуален списък. Но не е така удобен като таблиците, ползвайте го само за справка кога е датата на спогодбата, ако датата не е след 2017 година приемаме, че данните в таблицата с верни.

Ако са ви удържали данъци върху дивидентите в чужбина сте длъжни да приложите "доказателства" за тези удържани данъци. (Даже и да решите да не се възползвате от СИДДО - законът не прави изключение, прочетох го!)

Предвидено е изключение само когато се прилага „освобождаване с прогресия“:

(6) (Нова - ДВ, бр. 113 от 2007 г., в сила от 01.01.2008 г., изм. - ДВ, бр. 97 от 2017 г., в сила от 01.01.2018 г.) За доходи от източник в чужбина, при облагането на които съгласно действаща данъчна спогодба се прилага метод за избягване на двойното данъчно облагане "освобождаване с прогресия", местните физически лица могат да не представят доказателства за размера на внесения данък по ал. 5.

Този метод „освобождаване с прогресия“ е много рядко ползван за дивидентите, затова е малко вероятно вашият дивидент да е такъв.

Когато в приложение 8  се декларира получения дивидент се пише и кода на метода, който се прилага за избягване на двойното данъчно облагане на съответния доход. В повечето случаи се пише код "1".

В колона 5 се посочва кодът на метода, който се прилага за избягване на двойното данъчно облагане на съответния доход. Когато се прилагат методите на данъчния кредит, предвидени в съответната СИДДО („Пълен данъчен кредит“, „Обикновен данъчен кредит“ или „Фиктивен данъчен кредит“) или се ползва данъчен кредит, на основание чл. 76 от ЗДДФЛ, в колона 5 се попълва цифрата 1, когато прилаганият метод е „Освобождаване с прогресия“ - в колона 5 се попълва цифрата 2, а когато не се прилага метод за избягване на двойното данъчно облагане, в колона 5 се попълва цифрата 3.

Приложение 9 не се попълва, ако се прилага СИДДО само за доходите от дивиденти. В приложение 9 не се декларира нищо, свързано с дивидентите. Всичко за дивидентите се декларира в приложение 8.

Данъкът върху дивидентите не се пренася и добавя автоматично към сумата от част IV (където е данъка върху общия доход), защото данъкът върху дивидентите е отделен данък (окончателен данък), можете да намерите дължимата сума в приложение 8. Там също така може да има и други окончателни данъци, тоест не всички окончателни данъци са на едно място, трябва да четете цялата данъчна декларация за да намерите всички дължими суми (защото не са обобщени и събрани на едно място!). Осигуровките не са добавени към данъците (като обща сума), отделно се виждат в данъчната декларация. Не вярвайте на НАП, че ще ви даде обща сума с услугата за справка с възможност за плащане, обясних в тази статия, че понякога дава грешни данни: За да платите дължимите данъци и осигуровки не ползвайте услугата за справка с възможност за плащане - ето защо.

За удържани данъци върху дивидентите може да си спестите четенето и просто да прилагате винаги обикновен данъчен кредит. Така съм програмирал да работят таблицата за дивидентите dividends_calculator.ods и nap-autopilot.

Отговори на въпроси за данъците и попълване на годишната данъчна декларация при инвестиции на финансовите пазари

Как да разбера колко данък дивидент ще ми удържат?

Връзка към раздела за Австралия, където обясних подробно за австралийските особености на данъка върху дивидента